Crédito tributario por hijos: cómo obtenerlo y qué cambios tendrá en 2025

El crédito tributario por hijos (Child Tax Credit, CTC) es un beneficio fiscal que se otorga a las familias con hijos que cumplan con los requisitos necesarios. Fue creado en 1997 como parte de la Ley de Alivio Fiscal para ayudar a reducir la carga financiera de las familias con hijos. Actualmente, proporciona una desgravación fiscal de 2.000 dólares por hijo, con un máximo de 1.700 dólares reembolsables en 2024 y 2025.

Requisitos para reclamar el CTC

Los contribuyentes pueden solicitar el CTC por cada hijo que cumpla los requisitos y que tenga un número de la Seguridad Social válido para trabajar en Estados Unidos. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el dependiente debe cumplir los siguientes requisitos:

  • Tener menos de 17 años al final del año fiscal
  • Ser ciudadano estadounidense, residente o extranjero residente
  • No presentar una declaración de impuestos conjunta con un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense
  • Tener un número de Seguro Social válido
  • Ser hijo, hijastro, hermano, hermana o descendiente del contribuyente

Las personas que reúnan todos los requisitos y cuyos ingresos anuales no superen los 200.000 dólares (o 400.000 dólares para declarantes conjuntos) pueden optar al importe íntegro del crédito tributario por hijos por cada hijo que reúna los requisitos. Cualquiera puede comprobar si cumple los requisitos en el sitio web del IRS.

Cómo solicitar el CTC

El crédito tributario por hijos puede solicitarse al indicar los hijos y otras personas a cargo en el formulario 1040, Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Estados Unidos, y al adjuntar el anexo 8812, Créditos por hijos y otras personas a cargo que reúnan los requisitos.

El IRS afirma que, aunque algunas personas no están obligadas a declarar impuestos, deben presentar una declaración de la renta para reclamar el CTC. Quienes no hayan presentado la declaración de la renta en años anteriores, pero reúnan los requisitos, pueden solicitar el crédito con carácter retroactivo presentando las declaraciones de la renta correspondientes.

Cambios en el CTC para 2025

Para el ejercicio fiscal de 2025, el CTC se mantiene en 2.000 dólares por cada hijo que cumpla los requisitos, con una parte reembolsable de hasta 1.700 dólares. Los umbrales de ingresos se mantienen en 200.000 dólares para los declarantes solteros y 400.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta antes de que el crédito comience a reducirse gradualmente.

A menos que el Congreso apruebe una prórroga, el CTC volverá a ser de 1.000 dólares por hijo en 2026, la cantidad que era antes de que la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA) duplicara el beneficio. Los umbrales de ingresos también volverán a los niveles anteriores a la TCJA: 110.000 dólares para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta y 75.000 dólares para todos los demás declarantes.

El CTC no modificará la cantidad de otras prestaciones federales, como el seguro de desempleo o Medicaid.

Recomendaciones

Se recomienda visitar el sitio web del IRS o consultar a un profesional fiscal antes de presentar la declaración.

Además del crédito fiscal federal por hijos, algunos estados, como California, Colorado y Nueva York, ofrecen sus propios CTC estatales. Se recomienda visitar la página web del Departamento de Hacienda del Estado donde se viva para obtener más información.