El fraude del IVA en el sector de los hidrocarburos se ha disparado en los últimos años, representando alrededor de una cuarta parte del volumen total de combustible vendido en España.
Cómo funciona la trama
La trama funciona mediante un esquema relativamente sencillo. Se utilizan empresas ficticias para comprar combustibles sin pagar el IVA correspondiente y luego desaparecen antes de que la Agencia Tributaria pueda recaudar el impuesto.
Estas empresas ficticias aprovechan los mecanismos del mercado intracomunitario para realizar compras de carburantes dentro de la Unión Europea sin pagar inmediatamente el IVA. Luego, venden el combustible a precios más bajos en el mercado interno, emitiendo facturas con IVA pero sin ingresarlo a las arcas del Estado. Cuando Hacienda detecta la irregularidad, las empresas ya han desaparecido.
El fraude se nutre de un modelo de empresas pantalla con testaferros. Estas sociedades de corta vida operan durante un periodo limitado, suficiente para realizar grandes transacciones de combustible y desaparecer antes de que Hacienda pueda iniciar el proceso de comprobación.
Cómo logran escapar
El fraude se aprovecha de una laguna en el sistema tributario español. Mientras el combustible está almacenado, está exento de impuestos. Cuando sale, está sujeto a los impuestos especiales y al IVA. Sin embargo, los compradores mayoristas están exentos de pagar el IVA inicialmente, con la idea de que lo ingresen posteriormente con sus declaraciones periódicas.
Las empresas fraudulentas aprovechan esta exención para desaparecer antes de ingresar el IVA. Esto les permite vender carburantes a precios más bajos que las empresas legítimas, lo que les da una ventaja competitiva desleal.
Impacto del fraude
El fraude del IVA en los hidrocarburos tiene un grave impacto en las arcas públicas, estimado en cientos de millones de euros anuales. También perjudica a las empresas legítimas, que no pueden competir con los precios más bajos de las empresas fraudulentas.
Además, el fraude está relacionado con el crimen organizado y otras actividades ilícitas. Las ganancias obtenidas a través del fraude suelen lavarse y transferirse a paraísos fiscales.
Medidas para combatir el fraude
La Agencia Tributaria y las fuerzas de seguridad están trabajando para combatir el fraude del IVA en los hidrocarburos. Se han realizado varias operaciones policiales que han llevado a la detención de los implicados y al desmantelamiento de varias tramas.
Además, se están implementando medidas legislativas para dificultar el fraude. Por ejemplo, se ha reducido el plazo para que los compradores mayoristas ingresen el IVA y se han endurecido las penas por fraude fiscal.
Conclusión
El fraude del IVA en los hidrocarburos es un problema grave que afecta a las arcas públicas, a las empresas legítimas y a la sociedad en general. Las autoridades están trabajando para combatir el fraude, pero es necesario seguir mejorando el sistema tributario y fortalecer la cooperación entre los países para evitar que los delincuentes se aprovechen de las lagunas legales.