Cada vez más familias eligen heredar en vida

Cada vez es más habitual entre las familias la práctica de heredar en vida para poder disfrutar del patrimonio junto a sus hijos. Esta operación, que se lleva a cabo a través de donaciones de bienes, permite evitar la carga del impuesto de sucesiones.

Cuidado con las donaciones

Sin embargo, esta práctica no está exenta de riesgos, ya que Hacienda puede detectar si no se está utilizando con el fin previsto. Por este motivo, es importante tener en cuenta que hay una cantidad máxima de dinero que no se debe superar para evitar llamar la atención de la Agencia Tributaria.

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es el encargado de gravar este tipo de transacciones. Su cuantía varía según la comunidad autónoma en la que se realice la donación y se tiene en cuenta la residencia de la persona que dona en los cinco años anteriores a la misma. No obstante, la Agencia Tributaria puede solicitar a las entidades bancarias cualquier operación que se realice entre cuentas, independientemente del importe.

Obligación de las entidades bancarias

Las entidades bancarias tienen la obligación de informar a Hacienda sobre los movimientos bancarios que superen los 3.000 euros. Hay que tener en cuenta que las donaciones no están exentas de tributación aunque sean inferiores a esta cantidad. De hecho, la ley actual no establece un límite a partir del cual existe la obligación de declararlas.

Declarar donaciones

Por lo tanto, todas las cantidades donadas deben declararse, aunque Hacienda no suele perseguir las entregas de dinero en efectivo de bajo importe ni los regalos de poco valor.

Cómo declarar una donación

Cuando se donan bienes no inmuebles, como dinero, fondos de inversión o acciones, el beneficiario debe declarar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para ello, debe aplicar la normativa de la comunidad autónoma en la que haya residido durante más tiempo en los cinco años anteriores a la donación.

Evitar problemas con Hacienda

Es aconsejable presentar la declaración, sobre todo si se ha donado una cantidad importante de dinero. Si la Agencia Tributaria detecta un incremento repentino de patrimonio sin justificación, podría considerar que existe una "ganancia de patrimonio no justificada". En este caso, podría exigir el pago del IRPF al tipo marginal, que puede alcanzar el 56% en algunas comunidades autónomas, además de imponer una sanción.

Bonificaciones en algunas comunidades autónomas

Por otro lado, en muchas comunidades autónomas se aplican bonificaciones a las donaciones de padres a hijos. No obstante, para poder beneficiarse de ellas, es imprescindible presentar la declaración del impuesto en el plazo legal establecido de 30 días hábiles desde la donación y formalizar las donaciones de dinero en documento público, en el que debe figurar el origen de los fondos.

Pasos para declarar una donación

Para declarar una donación, se puede acudir a la sede electrónica de la Agencia Tributaria e informar de la misma. Se dispone de un plazo de 30 días desde su realización para llevar a cabo este trámite. Es necesario presentar determinados formularios específicos y aportar documentación adicional, como tasaciones de bienes o contratos de donación.

Consejos para donar

A la hora de realizar una donación, es importante tener en cuenta una serie de consejos que son clave para transmitir un bien de la mejor forma posible, fiscalmente hablando. Algunos de los más importantes son: