Impuestos que debes pagar al recibir tu aguinaldo

El aguinaldo, una prestación obligatoria en México, debe pagarse a más tardar el 20 de diciembre a todos los trabajadores subordinados, incluso aquellos que no hayan cumplido un año de servicio, quienes recibirán una parte proporcional.

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Cálculo del aguinaldo

El aguinaldo equivale a un mínimo de 15 días de salario, calculado a partir del salario base diario, sin incluir comisiones o bonos. La fórmula es: Aguinaldo = Salario diario x 15 días.

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  • Salario mensual de $9,000: Aguinaldo = $4,500
  • Salario mensual de $10,000: Aguinaldo = $5,000
  • Salario mensual de $13,000: Aguinaldo = $6,500
  • Salario mensual de $15,000: Aguinaldo = $7,500
  • Salario mensual de $16,000: Aguinaldo = $8,000

Impuestos sobre el aguinaldo

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece que solo una parte del aguinaldo está exenta de impuestos, hasta un monto equivalente a 30 Unidades de Medida y Actualización (UMA), que en 2024 equivale a $2,606.40. Cualquier cantidad que exceda esta cifra estará sujeta a retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

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Para calcular el impuesto a pagar, se debe restar la cantidad exenta del monto total del aguinaldo y aplicar la siguiente fórmula: Impuesto = (Monto del aguinaldo - $2,606.40) x Tasa de ISR.

  • Aguinaldo de $4,500: Impuesto = ($4,500 - $2,606.40) x Tasa de ISR
  • Aguinaldo de $5,000: Impuesto = ($5,000 - $2,606.40) x Tasa de ISR
  • Aguinaldo de $6,500: Impuesto = ($6,500 - $2,606.40) x Tasa de ISR
  • Aguinaldo de $7,500: Impuesto = ($7,500 - $2,606.40) x Tasa de ISR
  • Aguinaldo de $8,000: Impuesto = ($8,000 - $2,606.40) x Tasa de ISR

Otras consideraciones

El aguinaldo debe pagarse en una sola exhibición y no puede ser compensado con otras prestaciones. En caso de incumplimiento, el patrón puede enfrentar sanciones económicas.

Si el aguinaldo no es recibido a tiempo o en forma completa, el trabajador tiene un año para reclamarlo ante las instancias laborales correspondientes.