La declaración de renta es una responsabilidad fiscal crucial para todos los residentes en Colombia, y el año 2024 no es la excepción. En este artículo, exploramos qué necesitas saber para cumplir con esta obligación, incluyendo los requisitos, los plazos para presentar la declaración, y las sanciones por no hacerlo a tiempo.

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¿Quiénes Deben Declarar la Renta en 2024?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) establece que deben presentar la declaración de renta aquellos contribuyentes que superen ciertos umbrales económicos. En 2024, el umbral para la declaración se basa en las Unidades de Valor Tributario (UVT), que se incrementan a $47,065 desde los $42,412 del año anterior. Según Alexander Hernández Fuentes, experto en consultoría financiera, los límites para este año son:

  • Patrimonio: 4,500 UVT, equivalentes a $190,854,000.
  • Ingresos Brutos, Compras con Tarjeta de Crédito, Consumos y Consignaciones Bancarias: 1,400 UVT, o $59,376,800.

Si tus ingresos o patrimonio superan estos valores, deberás cumplir con la declaración de renta.

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Fechas y Plazos para la Declaración

La DIAN ha establecido que la declaración de renta para el año 2023 debe realizarse entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2024. La fecha exacta para cada contribuyente depende del último dígito de su cédula o NIT. Por ejemplo:

  • 20 de agosto: Dígitos 11 y 12
  • 21 de agosto: Dígitos 13 y 14
  • 22 de agosto: Dígitos 15 y 16

Es fundamental verificar tu fecha límite específica en el calendario tributario disponible en el sitio web de la DIAN para evitar sanciones por presentación tardía.

Documentación Requerida

Para preparar tu declaración, necesitas reunir diversos documentos. A continuación, te detallamos los principales requisitos:

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Para el Patrimonio:

  • Certificados de saldos de cuentas bancarias.
  • Documentos de inversión y escrituras de bienes inmuebles.
  • Documentos de adquisición de vehículos.

Para Ingresos Laborales:

  • Certificados de ingresos y retenciones.
  • Certificados de salarios, honorarios y dividendos, proporcionados por la entidad que realizó el pago.

Deducciones Permitidas:

  • Certificados de pagos de salud prepagada, educación, intereses de préstamos para vivienda y donaciones.
  • El límite de deducciones es del 35% de los ingresos totales.

Asegúrate de contar con el Registro Único Tributario (RUT) actualizado.

Cálculo del Impuesto de Renta

El cálculo del impuesto se basa en la renta líquida gravable, que se obtiene depurando los ingresos brutos (salarios, honorarios, ingresos por alquileres, etc.) al restar devoluciones, costos y deducciones. Sobre esta base, se aplican las tarifas del impuesto de renta. Dado que el proceso puede ser complejo, se recomienda buscar asesoría profesional para asegurar la exactitud en la declaración.

Cambios Clave en la Declaración de Renta para 2024

Este año, se han implementado importantes cambios en las deducciones permitidas:

  • Reducción en el Porcentaje de Deducciones: Anteriormente, se podía deducir hasta el 40% de los ingresos. Ahora, el límite se reduce a 1,340 UVT.
  • Límite para Deducción de Rentas Exentas, Cesantías e Indemnizaciones: Se mantiene en el 25%, pero no debe superar los 790 UVT.

Estos cambios pueden implicar un incremento en los impuestos a pagar para muchos contribuyentes, por lo que es crucial revisar las nuevas normativas y ajustar las estrategias fiscales en consecuencia.

Sanciones por Incumplimiento

No presentar la declaración de renta a tiempo puede acarrear sanciones significativas. Las multas incluyen:

  • Multa por Extemporaneidad: Hasta el 5% del impuesto a cargo, sin exceder el 100% del impuesto.
  • Multa por Omisión: 20% de los ingresos o consignaciones totales en caso de omisión.

Para evitar estos costos adicionales, asegúrate de cumplir con todos los plazos establecidos y presentar tu declaración a tiempo.

Recomendaciones para una Declaración Eficiente

Para asegurar una declaración correcta y oportuna, considera las siguientes recomendaciones:

  • Reúne Toda la Documentación Necesaria: Ten todos los certificados y documentos listos antes de comenzar el proceso.
  • Revisa el Calendario Tributario: Verifica las fechas límite según el último dígito de tu cédula o NIT.
  • Consulta a un Asesor Fiscal: La ayuda profesional puede garantizar que tu declaración sea precisa y que aproveches todas las deducciones posibles.
  • Actualiza tu RUT: Mantén tu Registro Único Tributario al día para evitar problemas con la DIAN.

La declaración de renta es una obligación crucial para el financiamiento de servicios públicos y el desarrollo del país. Con los cambios recientes y las nuevas exigencias, estar bien informado y preparado es fundamental para cumplir con la normativa vigente y evitar sanciones costosas.