El SAT se pone estricto contra la facturación falsa
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) está implementando nuevas medidas para combatir la emisión de facturas falsas, con el objetivo de frenar la evasión fiscal que afecta las contribuciones que las empresas y contribuyentes deben pagar.
Según informó a La Jornada Alejandro Alcalde Andrade, administrador desconcentrado de Recaudación 1 Norte del SAT, el organismo está trabajando en modificar las disposiciones para que las sanciones no sean solo administrativas, sino también de otras índoles, a fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
El desafío de identificar contribuyentes evasores
Alcalde Andrade explicó que uno de los principales desafíos que enfrenta el SAT es identificar a los contribuyentes que simulan operaciones inexistentes o que no tienen la capacidad material, personal ni infraestructura para realizar las actividades que amparan sus facturas. Además, mencionó que hay empresas que surgen de la nada, emitiendo miles de facturas con grandes cantidades de ingresos, lo que dificulta la detección de irregularidades.
El marco legal para sancionar a los factureros
Una de las herramientas para el SAT es el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, el cual establece el procedimiento para sancionar a las empresas que son señaladas por realizar operaciones simuladas o inexistentes. El SAT tiene en su portal electrónico una lista pública de contribuyentes que se presume están involucrados en este tipo de operaciones fraudulentas. En caso de ser identificados, estos contribuyentes reciben una notificación a través de su buzón tributario, así como una publicación en el Diario Oficial de la Federación, dándoles un plazo de 15 días para aclarar su situación y presentar las pruebas necesarias para desvirtuar las acusaciones.
Aumento en la detección de factureros
La información publicada por La Jornada destacó que el número de notificaciones por facturación falsa ha aumentado. Mientras que en 2022 el SAT notificó a 15 contribuyentes por inconsistencias en sus facturas, esta cifra se incrementó a 98 en 2023, hasta noviembre, lo que representa un crecimiento notable en la detección de factureros.
Impacto en el historial crediticio y el Buró de Crédito
El proceso también incluye la notificación a las entidades correspondientes, como el Buró de Crédito, cuando un contribuyente presenta adeudos fiscales. Sin embargo, Alcalde Andrade indicó que una vez que el adeudo es saldado, el SAT informa al Buró de Crédito, y el registro se elimina del historial crediticio en un plazo aproximado de un mes.
Repunte en la detección de factureros tras la eliminación de la prisión preventiva
En 2023, la detección de empresas y personas que simulan operaciones inexistentes aumentó un 553%, según las bases de datos del SAT. Este repunte coincide con la eliminación de la prisión preventiva oficiosa para delitos fiscales, como la emisión de facturas falsas, por parte de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) en noviembre de 2022. Aunque la prisión preventiva había servido como un disuasivo para algunos contribuyentes, se centraba más en delitos graves relacionados con la delincuencia organizada, mientras que el SAT busca alternativas para sancionar a los pequeños y medianos contribuyentes implicados en prácticas de facturación falsa.
Tendencia a la baja y el aumento reciente de detecciones
Desde 2018, había existido una tendencia a la baja en el número de empresas y personas listadas por el SAT como factureros. Esta tendencia se acentuó entre 2020 y 2021, con una disminución del 51.1%, y alcanzó una caída del 97.3% de 2021 a 2022, coincidiendo con las medidas que imponían penas de prisión para los delitos fiscales. Sin embargo, tras la eliminación de la prisión preventiva, el número de detecciones de factureros aumentó considerablemente.
Resultados del SAT y el seguimiento a los contribuyentes implicados
En cuanto a los resultados obtenidos por el SAT, hasta la fecha hay 12,768 registros de contribuyentes involucrados en la emisión de facturas falsas. De estos, 84.6% han sido considerados definitivos, lo que significa que las pruebas en su contra han sido validadas. Un 11.3% de los contribuyentes presentó un medio de defensa ante la acusación y logró una resolución favorable, mientras que el resto se mantiene bajo investigación o su acusación fue desvirtuada.
El SAT está decidido a combatir la evasión fiscal y proteger los ingresos del Estado. Las nuevas medidas implementadas permitirán al organismo sancionar con mayor severidad a los contribuyentes que incurran en prácticas de facturación falsa, lo que contribuirá a garantizar la equidad y la justicia en el sistema tributario.
