La Agencia Tributaria está redoblando sus esfuerzos para detectar y regularizar las irregularidades fiscales, especialmente aquellas relacionadas con contribuyentes que exhiben un alto nivel de vida sin declarar ingresos proporcionales. Este plan de control tributario para 2025, recientemente publicado, prioriza la investigación de individuos que buscan ocultar rentas o desviar gastos personales a través de empresas instrumentales. La inspectora de Hacienda, Sara Santano, personaje que inspira la serie de televisión Celeste, ejemplifica la dedicación y meticulosidad con la que se abordan estos casos, según El País (González, 2025).
¿Cómo opera la Agencia Tributaria?
Los funcionarios de Hacienda están utilizando diversas fuentes de información, incluyendo redes sociales como Instagram, medios de comunicación y el cruce de datos económicos y tributarios. Un ejemplo claro, citado por González (2025), es el de un ciudadano que reside en una zona de alta renta como Pozuelo de Alarcón y declara ingresos mínimos, pero utiliza coches de alta gama y vive en una propiedad a nombre de una empresa. Estos casos son objeto de inspección prioritaria.
Análisis patrimoniales globales
Para evitar el fraude fiscal, la Agencia Tributaria está reforzando los análisis patrimoniales globales, investigando no solo al contribuyente, sino también a su familia inmediata. El objetivo es detectar si la actividad económica se distribuye entre varios miembros, incluso menores, para reducir la carga fiscal. Además, se están analizando las estructuras empresariales para imputar a las personas físicas como rentas los gastos e inversiones que, siendo de su disfrute exclusivo, se declaran como gastos deducibles de las sociedades. Según Ediciones EL PAÍS S.L (2025), se está prestando especial atención al uso de empresas para deducir gastos personales y al aprovechamiento gratuito de bienes de la sociedad por parte del socio y su círculo familiar.
La simulación de residencia fiscal
Otro foco de investigación es la simulación de residencia fiscal fuera del territorio español, una práctica que permite a algunos contribuyentes obtener una tributación efectiva inferior a la debida. Este tipo de fraude, similar al caso de Shakira que inspiró la serie Celeste, implica que personas no nacionales eligen vivir en España, permaneciendo más de 183 días al año, pero no tributan como residentes por su renta mundial. La Agencia Tributaria está llevando a cabo comprobaciones exhaustivas para detectar estos comportamientos, según J. S. González (2025).
Control sobre contribuyentes españoles
Además, se están intensificando las actuaciones de control sobre contribuyentes españoles que simulan residir en una comunidad autónoma diferente para aprovecharse de impuestos más bajos, una práctica común en la Comunidad de Madrid, donde el IRPF, el impuesto de Patrimonio y las sucesiones y donaciones son más bajos. Hacienda está vigilando de cerca a empresarios y profesionales que no reflejan ingresos de tarjetas de crédito, cuando estos son habituales en su sector. Durante 2025, el fisco mantendrá el foco en sectores y negocios con alto riesgo de economía sumergida, como aquellos que no admiten pagos con medios bancarios o realizan un uso intensivo de efectivo.
Medidas adicionales
La Agencia Tributaria también está implementando diversas medidas adicionales para combatir el fraude fiscal:
- Control sobre plataformas digitales: Se está aumentando el control sobre las transacciones realizadas a través de plataformas digitales, que han experimentado un crecimiento significativo en los últimos años.
- Vigilancia de neobancos y criptomonedas: Se están intensificando los controles sobre neobancos, entidades de dinero electrónico y sistemas de pago virtual, así como sobre empresas intermediarias de la inversión y pago en criptomonedas y monedas virtuales.
- Estudio de la Inteligencia Artificial: Hacienda está explorando proyectos relacionados con la Inteligencia Artificial para mejorar la eficiencia en la detección y prevención del fraude fiscal, aunque siempre bajo supervisión humana.
Conclusión
En resumen, la Agencia Tributaria está utilizando una variedad de herramientas y estrategias para combatir el fraude fiscal, desde el análisis de redes sociales hasta la investigación de estructuras empresariales complejas. El objetivo final es garantizar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales de manera justa y equitativa. Estas acciones, de acuerdo con Ediciones EL PAÍS S.L. (2025), son fundamentales para mantener la integridad del sistema tributario y asegurar la financiación de los servicios públicos.
