Cada vez más familias eligen heredar en vida
Cada vez es más habitual entre las familias la práctica de heredar en vida para poder disfrutar del patrimonio junto a sus hijos. Esta operación, que se lleva a cabo a través de donaciones de bienes, permite evitar la carga del impuesto de sucesiones.
Cuidado con las donaciones
Sin embargo, esta práctica no está exenta de riesgos, ya que Hacienda puede detectar si no se está utilizando con el fin previsto. Por este motivo, es importante tener en cuenta que hay una cantidad máxima de dinero que no se debe superar para evitar llamar la atención de la Agencia Tributaria.
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es el encargado de gravar este tipo de transacciones. Su cuantía varía según la comunidad autónoma en la que se realice la donación y se tiene en cuenta la residencia de la persona que dona en los cinco años anteriores a la misma. No obstante, la Agencia Tributaria puede solicitar a las entidades bancarias cualquier operación que se realice entre cuentas, independientemente del importe.
Obligación de las entidades bancarias
Las entidades bancarias tienen la obligación de informar a Hacienda sobre los movimientos bancarios que superen los 3.000 euros. Hay que tener en cuenta que las donaciones no están exentas de tributación aunque sean inferiores a esta cantidad. De hecho, la ley actual no establece un límite a partir del cual existe la obligación de declararlas.
Declarar donaciones
Por lo tanto, todas las cantidades donadas deben declararse, aunque Hacienda no suele perseguir las entregas de dinero en efectivo de bajo importe ni los regalos de poco valor.
Cómo declarar una donación
Cuando se donan bienes no inmuebles, como dinero, fondos de inversión o acciones, el beneficiario debe declarar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Para ello, debe aplicar la normativa de la comunidad autónoma en la que haya residido durante más tiempo en los cinco años anteriores a la donación.
Evitar problemas con Hacienda
Es aconsejable presentar la declaración, sobre todo si se ha donado una cantidad importante de dinero. Si la Agencia Tributaria detecta un incremento repentino de patrimonio sin justificación, podría considerar que existe una "ganancia de patrimonio no justificada". En este caso, podría exigir el pago del IRPF al tipo marginal, que puede alcanzar el 56% en algunas comunidades autónomas, además de imponer una sanción.
Bonificaciones en algunas comunidades autónomas
Por otro lado, en muchas comunidades autónomas se aplican bonificaciones a las donaciones de padres a hijos. No obstante, para poder beneficiarse de ellas, es imprescindible presentar la declaración del impuesto en el plazo legal establecido de 30 días hábiles desde la donación y formalizar las donaciones de dinero en documento público, en el que debe figurar el origen de los fondos.
Pasos para declarar una donación
Para declarar una donación, se puede acudir a la sede electrónica de la Agencia Tributaria e informar de la misma. Se dispone de un plazo de 30 días desde su realización para llevar a cabo este trámite. Es necesario presentar determinados formularios específicos y aportar documentación adicional, como tasaciones de bienes o contratos de donación.
Consejos para donar
A la hora de realizar una donación, es importante tener en cuenta una serie de consejos que son clave para transmitir un bien de la mejor forma posible, fiscalmente hablando. Algunos de los más importantes son:
- Lugar de residencia: El lugar de residencia es un factor clave a la hora de realizar una donación. Antes de proceder, hay que tener en cuenta que en muchas comunidades autónomas las herencias entre padres e hijos prácticamente no tributan. En función de cada caso particular, puede ser más conveniente esperar a la herencia para ahorrar en impuestos.
- Evitar donaciones con pérdidas: Es importante nunca donar bienes con pérdidas.
- Elegir bienes sin ganancias de patrimonio: A la hora de seleccionar los bienes a donar, es preferible optar por aquellos que no acumulen ganancias de patrimonio.
- Fraccionar las donaciones: En las comunidades autónomas donde no existen ventajas para las donaciones altas, es recomendable fraccionarlas con un intervalo de al menos tres años y un día entre cada una, ya que así se reducirá el tipo de gravamen aplicable.
- Tener en cuenta la fecha de la donación: Si te mudas de una comunidad autónoma a otra y vas a recibir una donación de dinero importante, debes tener en cuenta que si resides en la nueva comunidad menos de dos años y medio, se aplicará la normativa de la comunidad de procedencia. Solo si superas este tiempo, se aplicará la de la comunidad de destino.
